Рейтинг@Mail.ru

Аналитические статьи

Подписаться на статьи и RSS-ленту


Госсектор. Учет расчетов с подотчетными лицами: на что обратить внимание?
Расчеты с подотчетниками - тема не новая, но ошибки в работе по-прежнему возникают. Как их избежать, читайте в нашем материале.
Бегущая строка: реклама или вывеска?
Разберемся, в каких случаях бегущая строка является рекламой, а в каких – информационной вывеской и каковы при этом различия в налоговом учете.
Вопросы уплаты налога за третьих лиц
Разберемся, кто может быть этим "лицом" и что делать в случае излишней уплаты или ошибочности платежа, ведь иное лицо не вправе требовать возврата уплаченного налога.
Индивидуальный инвестиционный счет: получаем вычет
Первая волна получения инвестиционного налогового вычета на взносы прошла успешно. И граждане, открывшие счет, смогли вернуть из бюджета вычет до 52 тыс. руб. О том, как это сделать, – в материале.
Оплата жилья работникам: налоговый учет
Марина Пивоварова, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор – о том, в состав какого вида расходов следует включить эти затраты и можно ли их учесть в полном объеме.
Удержания по исполнительному листу
Ольга Ткач, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ – об особенностях оформления и учета удержаний.
Проверка декларации по НДС при использовании льгот
В 2017 году налоговики собираются активно применять новые подходы в области камеральных проверок деклараций плательщиков НДС, применяющих налоговые льготы.
Подотчетное лицо – директор
Организация является субъектом малого предпринимательства. За несколько лет в подотчете у директора (он же учредитель) накопилось несколько миллионов рублей. Как можно уменьшить подотчет? Какие налоговые последствия возможны в ситуации, когда подотчетное лицо – директор?
Эквайринг: учет расчетов
Павел Ерин, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ разобрался, каким образом осуществляются расчеты и каковы принципы бухгалтерского учета расчетов при эквайринге.
Утрата первичных документов по ОС: налоговые последствия
О порядке их восстановления – Светлана Овчинникова, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор.

Специфика хранения бухгалтерской документации
Разберемся, каковы порядок и сроки обеспечения сохранности таких документов.

Возмещение пособий: новый порядок обращения в ФСС России
Отчетность по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний по форме 4-ФСС подается в ФСС России, а расчет по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – в ФНС России.

Госсектор. Федеральный стандарт "Основные средства". Главные новации
2017 год ставит новые задачи – подготовка к переходу на федеральные стандарты бухгалтерского учета для госсектора. О предстоящих изменениях в бухгалтерском учете основных средств – в нашем материале.

Уничтожение документов бухгалтерского учета
В законодательстве не урегулирован порядок уничтожения документов, не подлежащих хранению. Организация вправе самостоятельно разработать и утвердить его. Как это сделать, расскажет эксперт компании "Гарант".

Малый бизнес: заполняем форму № ТЗВ-МП
В органы статистики необходимо отчитаться до 1 апреля 2017 года.

Госсектор. Расчеты по больничным: учет и отчетность
Как отразить расходы на оплату больничного, если выплата страхового обеспечения работнику – расходное обязательство ФСС? Изучаем нюансы формирования форм бухгалтерской (бюджетной) отчетности.

Административные штрафы: 3 спорные ситуации
Административные штрафы за нарушения законодательства о платежных агентах, в области наличных расчетов и при работе с ККТ зачастую спорны. Рассмотрим, когда чаще всего встречаются неоднозначные взыскания.

Почтовые расходы при УСН
Рассмотрим, как правильно отразить почтовые расходы в базе по "упрощенному" налогу в случае, когда фирма торгует своим ранее приобретенным или произведенным товаром.

Изменения по УСН — 2017
Благодаря изменениям по УСН больше компаний и ИП смогут работать на "упрощенке". Налоги теперь за них вправе уплачивать третьи лица. Кроме того, в НК РФ внесены технические поправки и уточнения.

Выемка документов при проведении налоговой проверки
При каких обстоятельствах она допускается, как должна быть проведена и оформлена, расскажет наш эксперт, Екатерина Сыркова, ведущий юрисконсульт департамента налоговой политики компании "Мечел".

Убыток в налоговом учете
С 2017 года применяется новый порядок учета убытков для целей налогообложения.

Применение нового ОКОФ в учете организаций госсектора
Одна из задач, вставших перед бухгалтером в начале 2017 года, – переход к новому классификатору основных фондов. Минфином даны разъяснения по порядку применения нового ОКОФ в организациях госсектора. Об особенностях использования ОКОФ для целей бухучета читайте в нашем материале.

Доказательства в налоговом споре
Константин Сасов, ведущий юрист компании "Пепеляев Групп" разобрался, может ли компания в качестве доказательств в налоговом споре представлять такие доказательства, как фотография, аудио-, видеозапись или скриншот?

Электронный документооборот: роуминговый обмен счетами-фактурами
Компании могут требовать от своих операторов электронного документооборота роуминговый обмен счетами-фактурами. Что для этого нужно сделать, расскажет Федор Новиков, заместитель начальника отдела обеспечения электронного взаимодействия с внешними организациями в электронном виде ФНС России.

Обновленная форма 4-ФСС: на что обратить внимание при заполнении
Эту форму нужно использовать для сдачи отчетности за I квартал 2017 года.

Инвентаризация основных средств: оформление
Эксперты компании "Гарант" рассказали как правильно отражать основные средства в инвентаризационных ведомостях по форме № ИНВ-1 и в протоколе заседания инвентаризационной комиссии по рассмотрению результатов годовой инвентаризации.

Возврат излишне уплаченного налога и госпошлины
На примерах рассмотрим порядок отражения "упрощенцем" в бухгалтерском и налоговом учете возврата излишне уплаченной суммы налога и госпошлины.

Подарочные сертификаты сотрудникам: бухгалтерский и налоговый учет
Можно принять к вычету "входной" НДС, предъявленный продавцом подарочного сертификата, и каков порядок учета, рассмотрели эксперты компании "Гарант".

Госсектор. Новые редакции инструкций по бухучету
Минфин подготовил приказ о внесении изменений во все инструкции по бухучету и отчетности в госсекторе. Изменения затрагивают практически все значимые вопросы организации и ведения учета: порядок проведения инвентаризации и отражения в отчетности событий после отчетной даты, учет субсидий и отложенных обязательств, ведение учета на забалансовых счетах и порядок применения первичных учетных документов

Новогодние подарки клиентам и партнерам: учет расходов
Можно ли в таком случае отнести стоимость подарков к представительским или рекламным расходам и учесть при расчете базы по налогу на прибыль, разобрался эксперт компании "Гарант".

Бухгалтеру госсектора: самые важные изменения законодательства 2017 года
Необходимо будет применять новый ОКОФ, вступят в силу положения Закона № 44-ФЗ по контролю в сфере закупок, будет скорректирован порядок применения кодов видов расходов... Обо всех изменениях — в материале.

Товары для собственных нужд: когда бояться НДС
Чаще всего инспекторы доначисляют НДС, снимая вычеты по сделкам с "недобросовестными" поставщиками и подрядчиками. Однако в НК РФ есть и другие основания для доначисления НДС.

Налоговые льготы за прошлые периоды можно заявить без "уточненки"
Может оказаться, что компания имела право на налоговую льготу, но не использовала его. Этот факт обнаружен налоговыми инспекторами в рамках выездной налоговой проверки. Как заявить право на налоговую льготу в таком случае: через "уточненку" или инспекторы могут это сделать в рамках решения по итогам проверки? Разберемся на основе судебной практики.

Учет основных средств в 2017 году
Изменения связаны с введением нового Общероссийского классификатора основных фондов. В постановление Правительства РФ, которым утверждена Классификация основных средств, также внесены изменения.

Госсектор. Готовимся к переходу на новые федеральные стандарты бухучета
Разработан первый блок федеральных стандартов бухучета для организаций госсектора. Изучим основные нововведения.

Расходы на рекламу и налоговый учет
Далеко не все, что мы привыкли считать рекламой в обывательском смысле, является таковой с юридической точки зрения. Предметом нашего обсуждения будет коммерческая и социальная реклама.

Инвентаризация имущества при налоговой проверке
Содействие налоговому органу при проведении инвентаризации имущества – право или обязанность налогоплательщика?

Расход топлива: налоговый и бухгалтерский учет
Если компания приняла решение учитывать фактические расходы на топливо, то ей следует утвердить, каким образом она будет контролировать обоснованность расходов на списание ГСМ.

Предоставляем питание сотрудникам бесплатно
Как обосновать расходы на него и вычеты для целей налогообложения прибыли и НДС?

30 октября в Сочи завершился XII Форум "Круглый стол директоров"
Конференция прошла с большим успехом: мероприятие посетили 243 делегата, большая часть из которых – собственники и топ-менеджеры российских компаний. В деловой программе приняли участие 50 спикеров. Эксперты КСК групп, представители консалтинговых компаний Ernst & Young, Baker & McKenzie, собственники крупного бизнеса.

НДФЛ с депонированной зарплаты
Эксперты компании ГАРАНТ – о порядке удержания и перечисления НДФЛ в бюджет в случае, когда работники не получили зарплату в кассе в установленный срок.

Исправляем ошибки в бухгалтерском учете и отчетности
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ рассмотрит порядок исправления ошибок в зависимостии от их характера и момента выявления.

Инвентаризация основных средств выявила неучтенный объект
Эксперты компании ГАРАНТ рассмотрели, как отразить в учете и правильно ввести в эксплуатацию такой объект.

Уплата страховых взносов наличными
В каких ситуациях это правомерно, и при каких условиях такой платеж будет зачтен в счет исполнения обязанности.

Оплата парковки через паркомат, мобильное приложение или СМС-сообщение
Разберемся, какой из способов оплаты выгоден как организации с точки зрения налогообложения, так и сотруднику, и какие документы он должен предъявить в каждом случае.

Налоги и страховые взносы при оплате обучения работника или его ребенка
Учитываются ли расходы на оплату обучения сотрудников или их детей, на компенсацию стоимости услуг детсадов при подсчете НДФЛ и налога на прибыль организаций, начисляются ли в этом случае страховые взносы, зависит от множества нюансов: кому и кем оказаны и в каком порядке оплачены услуги.

Дистанционная работа: порядок обложения НДФЛ и страховыми взносами
Особым спросом у работодателей пользуются работники из ближнего зарубежья и других городов. Об особенностях исчисления и удержания обязательных платежей в разных случаях – в материале.

Госсектор. Типичные ошибки применения кодов видов расходов. Часть 2
Неправильное применение кодов может стать основанием для штрафа за нецелевое использование средств или искажение отчетности.

Госсектор. Типичные ошибки применения кодов видов расходов. Часть 1
Неправильное применение кодов может стать основанием для штрафа за нецелевое использование средств или искажение отчетности.

УПД: вносим исправления
По мнению нашего эксперта, Любови Потемкиной, эксперта-методолога компании BDO Unicon Outsourcing, способ исправления зависит от цели применения УПД. Нюансы, которые нужно учесть, – в материале.

Полномочия территориальных налоговых органов по контролю цен в сделках
ВС РФ занял позицию территориальных налоговых органов в споре о наличии у них полномочий по контролю цен в сделках.

Иностранный работник: уменьшаем НДФЛ на фиксированный авансовый платеж
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ разберет порядок действий бухгалтера в различных ситуациях на конкретном примере.

Отражаем единовременную выплату и материальную помощь к отпуску в форме 6-НДФЛ
Эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ на конкретном примере покажут, как заполнить форму.

Заполнение 6-НДФЛ и удержание алиментов
О том, отражаются ли суммы удержанных алиментов в расчете по форме 6-НДФЛ и почему, рассказали эксперты службы Правового консалтинга компании ГАРАНТ.

Храним документы в организации правильно
Эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ расскажут какие документы бухгалтерского и налогового учета сколько нужно хранить, а также особенности ведения делопроизводства.

Больничный-2016
Пошаговая инструкция для бухгалтера.

Возврат аванса при УСН: две точки зрения
По мнению Минфина России, если у фирмы на УСН не было доходов в периоде возврата аванса при расторжении договора, то возможность уменьшения базы по "упрощенному" налогу отсутствует. Тем не менее существует и другая точка зрения.

Корректируем форму 6-НДФЛ по отпускным
Эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ на конкретном примере расскажут, как заполнить форму, если работнику ошибочно дважды выплатили отпускные.
Контролируемые сделки: выбор метода трансфертного ценообразования
Налоговые органы вправе проверить примененные в контролируемых сделках цены на соответствие рыночным, и если стороны установили не рыночные цены, доначислить налоги.
Восстанавливаем НДС при переходе на УСН
Рассмотрим одну из самых сложных задач – бухгалтерский и налоговый учет сумм НДС по приобретенным ранее активам, которые до перехода на УСН не были использованы в операциях, облагаемых этим налогом.
Заполняем форму 6-НДФЛ: больничный
Эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ рассмотрят конкретный пример.
Заполняем форму 6-НДФЛ: отпускные выплаты
На конкретном примере рассмотрим, как правильно отразить выплаты за отпуск, начинающийся в июле, но начисленные и выплаченные в июне за три дня до его начала.
Аренда жилья работнику: НДФЛ и страховые взносы
По мнению Минфина России при оплате аренды жилья работнику, у него возникает "натуральный" доход, а значит, компания должна исчислить и уплатить с него НДФЛ и страховые взносы. Так ли это на самом деле?
Возвратные кассовые чеки в нестандартных ситуациях
Предусматривает ли действующее законодательство их оформление в результате ошибочно пробитого чека или в случае указания в нем неверной суммы, а также при возврате товара покупателем, разобрались эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ.
Коммерческий кредит: НДС с процентов
Позиции Минфина России и судов по вопросу о том, облагаются ли проценты этим косвенным налогом, до недавнего времени отличались.
Исправление Книги учета доходов и расходов при продаже основных средств
В каких случаях при продаже основных средств фирма обязана внести исправления в Книгу учета доходов и расходов и нужно ли подавать уточненную декларацию при этом расскажет Екатерина Лазукова, эксперт службы

За что оштрафуют при проверке принятых бюджетных обязательств?
Даже если обязательства приняты без ЛБО, есть шанс получить освобождение от ответственности.
Досрочная продажа и передача основных средств: 9 важных вопросов
Как действовать в той или иной ситуации расскажет Екатерина Лазукова, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, профессиональный бухгалтер.
Обложение НДС процентов по коммерческому кредиту
Судьи поддерживают налогоплательщиков и считают, что такие проценты не влючаются в налоговую базу по НДС.
Справка 2-НДФЛ с ошибками: исправление по новым правилам
Напомним, что с 1 января за представление документов, содержащих недостоверные сведения, установлен штраф в размере 500 руб. за каждый документ.
Учет убытка от участия в капитале ликвидируемого общества
По мнению Минфина России, участник общества не может производить налоговый учет убытка в виде превышения стоимости вклада (взноса) в уставный капитал над доходом в виде имущества, полученным в связи с ликвидацией общества. Однако судебная практика на стороне компаний.
Продажа основных средств при УСН
В каких случаях необходимо делать перерасчет налоговой базы и как срок полезного использования ОС влияет на правила исчисления срока, до истечения которого необходимо производить такой перерасчет.

Учет доходов от участия в капитале ликвидируемого общества
Включение в доход положительной разницы между рыночной стоимостью полученного имущества и величиной взноса в уставный капитал не раз становилось предметом разъяснений чиновников.

Уплата налогов через банк, у которого отозвана лицензия
Судьи не всегда приходят к выводу, что обязанность по уплате налога исполнена, если после предъявления платежки у банка отозвали лицензию.

6-НДФЛ: примеры заполнения новой формы
Впервые представить расчет по новой форме предстоит уже до 4 мая 2016 года включительно.

Бухгалтерская (бюджетная) отчетность – 2016. Основные новшества
Порядок формирования отчетности в 2016 году отличается от прошлогоднего – появились новые отчеты, а также изменились правила составления уже знакомых форм. О самых важных новшествах – в материале.

Налоговые последствия беспроцентных займов
О возможных налоговых последствиях заключения договора беспроцентного займа, примеры из арбитражной практики.

Эволюция мысли: как в течение года Минфин России трижды менял позицию по одному вопросу
Разберем письмо Минфина России от 7 декабря 2015 г. № 03-11-09/71357.

Валютная выручка: налоговый учет при УСН
Курсовые разницы при расчете налога не учитываются, а вот в бухучете их нужно отражать.

Льготы по НДС: спорные ситуации
Совершая операции, освобожденные от обложения НДС, нужно учитывать определенные нюансы.

Обложение подарков НДФЛ и страховыми взносами
Речь идет о ситуации, когда ценный подарок вручает организация своему работнику.

Форма 2-НДФЛ: изменения 2016
С 1 января 2016 года вступили с силу многочисленные изменения в главу 23 НК РФ "Налог на доходы физических лиц". И хотя эти поправки были подготовлены довольно давно, некоторые из них имеет смысл обсудить именно сейчас – когда близится отчетная кампания по НДФЛ.

6-НДФЛ: заполняем без ошибок
Сдать расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за I квартал 2016 года необходимо до 4 мая включительно.

Новые правила бухучета в бюджетных учреждениях. Изменения в Инструкцию № 174н
Обновленные План счетов бюджетного учета и Инструкция приведены в соответствие с общей методологией учета, новыми положениями бюджетного законодательства, а также порядком формирования бухгалтерской отчетности.

Нецелевое использование бюджетных средств в бюджетных и автономных учреждениях. На что обратить внимание в первую очередь?
Уже несколько лет действует редакция КоАП РФ, позволяющая привлекать сотрудников бюджетных и автономных учреждений к ответственности за нецелевое расходование субсидий. Обобщим практику.

О правомерности заключения мирового соглашения с налоговым органом
Наметилась тенденция по утверждению судом мировых соглашений по налоговым спорам и прекращению производства по делу, хотя формально ст. 31 НК РФ не предоставляет налоговикам права на их заключение.

Бухгалтеру госсектора. Самые важные изменения законодательства 2016 года
КОСГУ будет использоваться только для ведения учета и формирования отчетности, порядок применения кодов видов расходов будет скорректирован, а отчетность по НДФЛ придется составлять по новым формам.

Экспертиза в ходе налоговой проверки: выявляем слабые места налоговиков
Налогоплательщикам стоит знать о некоторых процессуальных нюансах, несоблюдение которых налоговым органом позволит признать результаты экспертизы недопустимыми.

Законные проценты по ст. 317.1 ГК РФ и налог на прибыль: когда кредитору признавать внереализационный доход?
По условиям договоров с покупателями предусмотрена отсрочка или рассрочка платежа? А вы уже приняли решение, когда следует признавать и как рассчитывать сумму внереализационного дохода по законным процентам, введенным нормами ст. 317.1 ГК РФ? Если вы впервые о них слышите или еще до конца не разобрались с сутью нововведения, прочитайте внимательно этот материал и не затягивайте с решением данного вопроса.

Госсектор. Новая редакция Инструкции № 162н: основные изменения
Насколько существенны изменения в Плане счетов бюджетного учета и что нового в Инструкции по его применению?

Обзор "налоговых" решений ВС РФ: от расчета налогов до проверок
Суд рассказал, нужно ли пересчитывать НДС при предоставлении скидки, как узнать срок полезного использования лизингового имущества и когда не стоит требовать отмены решений по налоговым проверкам.

Имущество по договору отступного: как учитывать при налогообложении прибыли расходы на его содержание и хранение?
По мнению ФНС России, учет таких расходов невозможен до принятия решения о реализации этого имущества или о его переводе в состав основных средств, однако этот вывод не согласуется с законодательством.

Солидарное и субсидиарное исполнение налоговой обязанности: новые тенденции
Налоговые инспекции все чаще взыскивают задолженность не с самого налогоплательщика, а с аффилированных с ним лиц.

Проверяем декларацию по налогу на прибыль организаций
ФНС России выпустила письмо с контрольными соотношениями, позволяющими организациям самим проверить декларацию по налогу на прибыль. Рассмотрим наиболее важные из опубликованных соотношений.

Проверяем уведомления об уплате физлицом транспортного, земельного и имущественного налогов
Рассылка уведомлений закончится в августе, и у налогоплательщиков останется еще почти два месяца на уплату налогов. Но прежде чем оплатить налог, проверьте, правильно ли налоговая рассчитала его.

Госсектор. Распределение общехозяйственных расходов между видами деятельности: как организовать налоговый учет?
При налогообложении прибыли могут быть учтены расходы учреждения, относящиеся к нескольким видам деятельности. Эти расходы признаются в соответствии с обоснованным расчетом не полностью, а частично.